Полезная информация

Налоговики разъяснили порядок заполнения приложения 1 к налоговой накладной в случае частичной поставки товаров/услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги), которые не содержат отдельной стоимости.

ГФСУ в подкатегории 101.16 ресурса "ЗІР" отметила, что в приложении 1 к налоговой накладной в случае поставки налогоплательщиком отдельных узлов сложного оборудования, которое имеет единую цену:

в графу 2 - записываются наименования отдельных узлов сложного оборудования, которые поставлены,

в графе 3.1 - код таких товаров согласно УКТ ВЭД,

в графе 3.2 - проставляется отметка «Х» для товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины,

при предоставлении услуги в графе 3.3 - отмечается ее код согласно ДКПП,

в графе 9 - единица измерения шт.,

в графе 10 - количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования,

в графах 11 - 12 - отражаются аналогичные данные насчет неотгруженных частей отдельных узлов сложного оборудования. При окончательной поставке частей этого оборудования графы 11 - 12 не заполняются.

При этом в графах 4 - 8 указываются данные о полной поставки оборудования.

При получении предоплаты за товары/услуги, часть которых не имеет отдельной стоимости, приложение 1 к налоговой накладной не заполняется, а выписывается только налоговая накладная на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.

Например: в случае получения предоплаты за указанное оборудование, плательщиком налога заполняется налоговая накладная, в графе 6 которой указывается количество оборудования, которое пропорционально сумме полученной предоплаты (дробное число). Такое количество рассчитывается как отношение суммы полученной предоплаты к общей стоимости оборудования.

В случае, если после получения предоплаты за товары/услуги, часть которых не имеет отдельной стоимости, происходит частичная поставка таких товаров, налоговая накладная выписывается на разницу между полной стоимостью товаров/услуг и полученной предоплаты, а приложение 1 заполняется на основании перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров/ услуг.

Поделиться в соцсетях:

Налоговая консультация: последствия получения и процесс обжалования
10-25-2018 Просмотров: 132
Налоговые консультации согласно пп. 14.1.172 ст.14 Налогового кодекса Украины бывают двух видов: индивидуальные и обобщающие.
Теперь зарегистрировать налоговые накладные можно будет только в будние дни, с 8:00 до 20:00
03-27-2018 Просмотров: 300
Кабмин постановлением № 204 от 21.02.2018 г. внес изменения в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных. Постановление вступило в силу 24 марта 2018, в связи с опубликованием в ...
Нужно ли подавать отчетность по НДС, если не осуществлялась хозяйственная деятельность?
02-20-2018 Просмотров: 235
Согласно п. 202.1 ст. 202 Налогового кодекса отчетным периодом для плательщиков НДС является один календарный месяц, а в случаях, особо определенных этим Кодексом, - календарный квартал.
28 важных документов, которые вступили в силу с 1 января 2018
01-02-2018 Просмотров: 458
Госбюджет-2018, изменения в Закон о бухучете, Налогового и Бюджетного кодекса, новое НП(С)БУ в государственном секторе, совершенствование механизма финансового обеспечения обращения с радиоактивными ...