Полезная информация

ГФС в Днепропетровской области на примере рассказала о нюансах указания кода товара согласно УКТ ВЭД в итоговой налоговой накладной.

Налоговая накладная может быть составлена по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена на эти операции) в случае:

- осуществления поставки товаров/услуг за наличные конечному потребителю (не являющемуся плательщиком налога), расчеты за которые проводятся через кассу/РРО или через банковское учреждение или платежный устройство (непосредственно на текущий счет поставщика);

- выписки транспортных билетов, гостиничных счетов или счетов, которые выставляются плательщику налога за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, содержащих общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер поставщика (продавца), кроме тех, форма которых установлена международными стандартами;

- предоставления плательщику налога кассовых чеков, содержащих сумму поставленных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального и налогового номеров поставщика).

Согласно п. 8 и п. 12 Порядка №1307, в верхней левой части налоговой накладной, которая составляется по ежедневным итогам операций, делается соответствующая пометка «X» и указывается тип причины «11», в строке «Лицо (плательщик налога) - покупатель» отмечается «Неплательщик», а в строке «Индивидуальный налоговый номер покупателя» отражается условный Индивидуальный налоговый номер «100000000000».

В графе «Номенклатура поставки товаров/услуг продавца» НН налогоплательщик группируют товары/услуги по группам, которые соответствуют определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/код услуги в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг, и графы 4, 5, 6 и 7 не заполняет (такая же позиция содержится в подкатегории 101.17 ресурса "ЗІР"). Например, ООО осуществляет реализацию готовых пищевых блюд и алкогольных напитков, полученных в процессе производства, населению (неплательщикам НДС). Согласно с базами данных ДФСУ предприятие имеет код деятельности по КВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов, предоставление услуг мобильного питания».

Следовательно, при реализации таких товаров населению (неплательщикам НДС) ООО имеет группировать в налоговой накладной в графе «Номенклатура поставки товаров/услуг продавца» товары/услуги по группам, которые соответствуют определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/код услуги согласно ДКПП.

При этом, кроме случаев поставки подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, плательщик имеет право указывать код товара согласно УКТ ВЭД или код услуги согласно ДКПП неполностью, но не меньше чем четыре первых цифры соответствующего кода.

Отдельно налоговики отметили последствиях неправильного определения кода товара в итоговых налоговых накладных (с типом причины «11»), выписанные на неплательщика НДС.

Так, если обязательный реквизит «код товара согласно УКТ ВЭД» сводной налоговой накладной, составленной на неплательщика НДС, определен неверно (с учетом особенностей его определения), это может быть причиной непринятия данной налоговой накладной в электронном виде.

Поделиться в соцсетях:

Налоговая консультация: последствия получения и процесс обжалования
10-25-2018 Просмотров: 132
Налоговые консультации согласно пп. 14.1.172 ст.14 Налогового кодекса Украины бывают двух видов: индивидуальные и обобщающие.
Теперь зарегистрировать налоговые накладные можно будет только в будние дни, с 8:00 до 20:00
03-27-2018 Просмотров: 300
Кабмин постановлением № 204 от 21.02.2018 г. внес изменения в Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных. Постановление вступило в силу 24 марта 2018, в связи с опубликованием в ...
Нужно ли подавать отчетность по НДС, если не осуществлялась хозяйственная деятельность?
02-20-2018 Просмотров: 235
Согласно п. 202.1 ст. 202 Налогового кодекса отчетным периодом для плательщиков НДС является один календарный месяц, а в случаях, особо определенных этим Кодексом, - календарный квартал.
28 важных документов, которые вступили в силу с 1 января 2018
01-02-2018 Просмотров: 458
Госбюджет-2018, изменения в Закон о бухучете, Налогового и Бюджетного кодекса, новое НП(С)БУ в государственном секторе, совершенствование механизма финансового обеспечения обращения с радиоактивными ...